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如何進(jìn)行所得稅清算,需要注意哪些問(wèn)題? 文章出處:作者:發(fā)表時(shí)間:2022-07-08 16:42:28

無(wú)論你公司是在減稅還是免稅期間,無(wú)論你公司是盈利還是虧損,你都需要做所得稅清算。跟著(zhù)成都捷策專(zhuān)業(yè)財稅顧問(wèn)一起學(xué)習吧!

所謂所得稅清算,是指按照有關(guān)規定對企業(yè)清算進(jìn)行的所得稅處理,企業(yè)不再繼續經(jīng)營(yíng)、結束自己的經(jīng)營(yíng)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)、將剩余財產(chǎn)分配給所有者時(shí)的清算所得、清算所得稅、股利分配等事項的處理。

在什么情況下應當注銷(xiāo)稅務(wù)登記?

納稅人因解散、破產(chǎn)、注銷(xiāo)或者其他情形依法終止納稅義務(wù)的,應當在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前,持有關(guān)證件、資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記;

納稅人因住所、營(yíng)業(yè)地點(diǎn)變更稅務(wù)登記機關(guān)的,應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請變更、注銷(xiāo)登記前,或者在住所、營(yíng)業(yè)地點(diǎn)變更前,持有關(guān)證件、資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申請辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記;

外國企業(yè)在中國承攬建筑、安裝、裝配、勘探工程并提供勞務(wù)的,應當在工程竣工離境前15日內,持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機關(guān)申請注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
企業(yè)所得稅

在什么情況下應清繳所得稅?

注銷(xiāo)稅務(wù)登記是否需要清算企業(yè)所得稅在有關(guān)文件中有明確規定:按規定需要清算的企業(yè)。企業(yè)重組需要安置的企業(yè)。清算主要包括以下幾種情況:

企業(yè)解散。這家企業(yè)破產(chǎn)了。其他原因清算。因自然災害、戰爭等不可抗力造成損失,無(wú)法經(jīng)營(yíng)的,應當清算;因違法經(jīng)營(yíng)、污染環(huán)境、危害社會(huì )公共利益被停業(yè)、撤銷(xiāo)的,應當予以清算。

根據規定,企業(yè)重組需要進(jìn)行的企業(yè)所得稅清算主要包括以下四類(lèi):企業(yè)由法人變更為個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及其他非法人組織。企業(yè)將注冊地轉移到中華人民共和國境外的。不適用特殊稅收待遇的企業(yè)合并,在清算時(shí)應按被合并企業(yè)及其股東的所得稅處理。在不進(jìn)行特殊稅務(wù)處理的企業(yè)分離時(shí),當分離后的企業(yè)不再存在時(shí),對分離后的企業(yè)及其股東進(jìn)行清算時(shí)的所得稅處理。

在什么情況下不需要清繳所得稅?

納稅人因住所、營(yíng)業(yè)地點(diǎn)變更而注銷(xiāo)稅務(wù)登記,涉及稅務(wù)登記機關(guān)變更的,一般不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算。僅在中國境內轉讓企業(yè)注冊地的,不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算。

除法人變更為個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織外,其他法律形式的簡(jiǎn)單變更不需要清算企業(yè)所得稅,可以直接變更稅務(wù)登記。除另有規定外,變更后有關(guān)企業(yè)所得稅事項由企業(yè)繼承,但因居住地變更不符合稅收優(yōu)惠條件的除外。例如,企業(yè)由有限責任公司變更為股份有限公司,就不需要清算企業(yè)所得稅。

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